使用“扫一扫”即可将网页分享至朋友圈。
大华会计师所收警示函 执业ST大洲年报项目两宗违规
近日，中国证监会网站披露了海南监管局《关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及惠增强、孙彤采取出具警示函措施的决定〔2021〕13号》。
海南监管局对大华会计师事务所执行的新大洲控股股份有限公司(以下简称ST大洲，000571.SZ)2020年年报审计项目(大华审字〔2021〕0011261号)进行了专项检查。经查，存在以下问题：
一、考虑组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作方面
ST大洲在乌拉圭有两家子公司，分别为RondatelS.A.22(以下简称22厂)和LirtixS.A.177(以下简称177厂)，其中22厂的资产具有财务重大性，为ST大洲的重要组成部分。22厂和177厂的年审会计师事务所BDO AUDITORES Y CONSULTORES S.R.L(乌拉圭会计师事务所，以下简称BDO)认为，22厂和177厂的固定资产在资产负债表日出现了减值迹象，但BDO无法就管理层所评估的上述资产的可收回金额获取充分的审计证据，BDO对22厂和177厂的2020年度财务报表发表了保留意见。大华会计师事务所在与BDO会计师沟通未达成一致的情况下，未就该事项执行其它审计程序，也未在审计底稿中分析说明不采纳BDO审计意见的理由，在审计总结中还将BDO的“保留意见”写成“无保留意见”。大华会计师事务所在考虑组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作时，未获取充分、适当的审计证据以作为形成集团审计意见的基础。
二、持续经营的重大不确定性方面
ST大洲2020年年报仍存在2018年、2019年审计报告中关于持续经营能力存在重大不确定性的情形。大华会计师事务所在总体审计策略的风险评估程序中未将新大洲持续经营问题列入“较高重大错报风险领域”，未在了解ST大洲及其环境的过程中，充分识别是否具备持续经营能力的风险。大华会计师事务所在审计过程中仅获取持续经营调查表及管理层对持续经营的应对计划，未评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，这些计划的结果是否可能改善目前的状况，以及管理层的计划对于具体情况是否可行，未获取充分、适当的审计证据支持公司管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。
大华会计师事务所及惠增强、孙彤的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定，海南监管局决定对其采取出具警示函的监督管理措施。
相关法律法规：
《上市公司信息披露管理办法》第五十二条 为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构，应当勤勉尽责、诚实守信，按照依法制定的业务规则、行业执业规范和道德准则发表专业意见，保证所出具文件的真实性、准确性和完整性。
第五十三条 注册会计师应当秉承风险导向审计理念，严格执行注册会计师执业准则及相关规定，完善鉴证程序，科学选用鉴证方法和技术，充分了解被鉴证单位及其环境，审慎关注重大错报风险，获取充分、适当的证据，合理发表鉴证结论。
第六十五条 为信息披露义务人履行信息披露义务出具专项文件的保荐人、证券服务机构及其人员，违反《证券法》、行政法规和中国证监会的规定，由中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函、记入诚信档案等监管措施；应当给予行政处罚的，中国证监会依法处罚。
以下为原文：
关于对大华会计师事务所(特殊普通合伙)及惠增强、孙彤采取出具警示函措施的决定
〔2021〕13号
大华会计师事务所(特殊普通合伙)及惠增强、孙彤：
根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，我局对你们执行的新大洲控股股份有限公司(以下简称ST大洲)2020年年报审计项目(大华审字〔2021〕0011261号)进行了专项检查。经查，你们存在以下问题：
一、考虑组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作方面
ST大洲在乌拉圭有两家子公司，分别为RondatelS.A.22(以下简称22厂)和LirtixS.A.177(以下简称177厂)，其中22厂的资产具有财务重大性，为ST大洲的重要组成部分。22厂和177厂的年审会计师事务所BDO AUDITORES Y CONSULTORES S.R.L(乌拉圭会计师事务所，以下简称BDO)认为，22厂和177厂的固定资产在资产负债表日出现了减值迹象，但BDO无法就管理层所评估的上述资产的可收回金额获取充分的审计证据，BDO对22厂和177厂的2020年度财务报表发表了保留意见。你们在与BDO会计师沟通未达成一致的情况下，未就该事项执行其它审计程序，也未在审计底稿中分析说明不采纳BDO审计意见的理由，在审计总结中还将BDO的“保留意见”写成“无保留意见”。你们在考虑组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作时，未获取充分、适当的审计证据以作为形成集团审计意见的基础。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务报表审计的特殊考虑》第五十七条的规定。
二、持续经营的重大不确定性方面
ST大洲2020年年报仍存在2018年、2019年审计报告中关于持续经营能力存在重大不确定性的情形。你们在总体审计策略的风险评估程序中未将新大洲持续经营问题列入“较高重大错报风险领域”，未在了解ST大洲及其环境的过程中，充分识别是否具备持续经营能力的风险。你们在审计过程中仅获取持续经营调查表及管理层对持续经营的应对计划，未评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划，这些计划的结果是否可能改善目前的状况，以及管理层的计划对于具体情况是否可行，未获取充分、适当的审计证据支持公司管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。
上述情形不符合《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》第十五条、第十六条的规定。
你们的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规定，我局决定对你们采取出具警示函的监督管理措施。你们应关注执业风险，及时采取措施加强质量管理，确保审计执业质量，并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面报告。
如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。
海南证监局
2021年11月30日
“广东财经网”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题，请与
我们联系删除或处理，客服邮箱1098101642@qq.com，稿件内容仅为传递更多信息之目的，不代表本网观点，亦不代表本网站赞同
其观点或证实其内容的真实性。
- 声音提醒
- 60秒后自动更新
【民政部回应何时恢复婚姻登记】民政部社会事务司二级巡视员杨宗涛表示，婚姻登记场所是人群聚集场所，部分地区暂停婚姻登记工作是对人民群众安全负责。未停止登记的地方推广用电话、网络、qq群预约登记，控制登记人数，分批分段登记，减少人员聚集和在登记机关停留时间。已停止婚姻登记地方将根据当地疫情控制情况逐渐恢复。
15:54欧洲央行副行长金多斯：欧洲央行还没有达到逆转利率。宽松政策的副作用更明显了。
15:54财经网站Forexlive分析师Justin Low评瑞士1月CPI月率：尽管通胀年率保持稳定，但核心通胀率有所下降，这一点令人更加担忧。这只是进一步巩固了瑞士央行维持现有货币政策不变，并可能在未来寻求更多宽松措施的观点。
15:54【武汉两大批发市场商户开业率超过80%】商务部市场建设司司长朱小良10日称，目前武汉生活必需品供应基本正常，除冷鲜肉、鲜叶菜等少数品种存在结构性短缺外，大部分重要生活物资供应充足，未发生明显抢购或脱销断档情况。当地白沙洲和四季美两大批发市场正常营业，商户开业率超过80%，日交易量上升至3000吨以上。（国是直通车）
15:53【日本2019年经常项目顺差增长4.4%】日本财务省10日发布的国际收支初步统计报告显示，主要受外国人入境游消费扩大影响，2019年日本经常项目顺差增长4.4%。报告显示，2019年日本经常项目顺差为20.06万亿日元（1美元约合109.8日元）。其中，商品贸易方面，由于液化天然气价格下跌等因素，进口下降5.6%至75.56万亿日元；由于汽车部件及钢铁等产品出口减少，出口下降6.3%至76.12万亿日元。货物贸易顺差减少53.8%，为5536亿日元。（新华社）
15:53欧元兑美元EUR/USD短线波动不大，现报1.0952。
15:53瑞士1月CPI年率：0.2%，前值：0.2%，预期：0.1%；瑞士1月CPI月率：-0.2%，前值：0%，预期：-0.2%。
15:52英镑兑美元GBP/USD短线走低13点，现报1.2890。
15:52【宁德时代“供电”国产特斯拉 有望拉低售价20%】全国乘联会秘书长崔东树分析认为，“随着特斯拉国产化率提升和产能爬坡，未来特斯拉国产车型的价格下探空间还是很大的。”他预计今年下半年，国产Model 3车型的售价就有望降至25万元，降幅接近20%。（新京报）
15:51【内蒙古：对不裁员或少裁员企业返还上年度50%失业保险费】据内蒙古新型冠状病毒肺炎疫情防控工作指挥部消息，疫情期间，内蒙古对不裁员或少裁员的企业返还上年度实际缴纳失业保险费的50%，对面临暂时性经营困难的中小企业，返还标准提高到上年度6个月企业及其职工缴纳社会保险费的50%。
15:51【商务部：2019年服务进出口总额54152.9亿元 同比增长2.8%】商务部新闻发言人表示，2019年，在服务贸易创新发展试点等政策的激励下，我国服务贸易总体保持平稳向上态势，逆差明显下降，结构显著优化，高质量发展成效初步显现。全年服务进出口总额54152.9亿元（人民币，下同），同比增长2.8%。其中，出口总额19564.0亿元，同比增长8.9%；进口总额34588.9亿元，同比减少0.4%。（第一财经）
15:51【振华股份：疫情导致下游客户开工推迟 产品库存上升】振华化学公告，公司目前生产经营稳定，所有产能均正常开工，原材料采购能基本满足生产需要，由于疫情导致下游客户开工推迟，公司出货量减少，产品库存有所上升。公司将根据客户需求、疫情及市场变化，适度调整生产经营策略，尽可能保持生产经营的稳定。
15:50环旭电子2月10日晚间公告，公司2020年1月合并营业收入为23.27亿元，较去年同期的合并营业收入减少27.83%，较2019年12月合并营业收入环比减少37.23%。
15:49精测电子：与京东方集团签订了多份销售合同，合同累计金额达到6.96亿元。
17:12华夏银行：银保监会同意本公司在全国银行间债券市场发行不超过100亿元人民币的金融债券，募集资金全部用于绿色信贷。
17:03
